SRL Italiana Vs Gmbh Austriaca: la tassazione austriaca nel dettaglio

Nel mondo sempre più globalizzato degli affari, le decisioni strategiche delle aziende si basano spesso su un approccio che abbraccia confini nazionali e sfide internazionali. Due strutture societarie chiave che emergono nel contesto europeo sono la Società a Responsabilità Limitata (SRL) italiana e la Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) austriaca.

Tuttavia, quando si esplora l’opzione di internazionalizzare o espandere il proprio business in Austria, una delle questioni cruciali che richiede una comprensione approfondita è la tassazione delle persone fisiche in Austria. Ecco tutto quello che bisogna sapere sulla tassazione in Austria.

Tipologie di società di capitale

In Austria, è possibile selezionare tra diverse forme di società capitale, in linea con le esigenze fiscali e giuridiche della specifica azienda. Tra cui:

• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) o Società a responsabilità limitata: Questa forma societaria può essere costituita da uno o più soci attraverso un atto notarile. La sua costituzione è ufficializzata con l’iscrizione nel Registro delle Imprese. I soci possono essere cittadini austriaci o stranieri, persone fisiche o giuridiche con residenza o sede sia in Austria che all’estero. I nomi dei soci vengono registrati nel Registro delle Imprese. Nel caso in cui la società sia costituita da un unico socio, verrà emessa una dichiarazione di costituzione al posto del contratto sociale, anch’essa attraverso un atto notarile.
• Aktiengesellschaft (AG) o Società per azioni: Questa tipologia di società per azioni è un’entità giuridica che consente la raccolta di capitale da parte di azionisti tramite l'emissione di azioni. Le azioni possono essere detenute da investitori sia locali che internazionali. L’AG ha una struttura di governance complessa con organi come il consiglio di sorveglianza e il consiglio di amministrazione. Questa forma societaria è spesso utilizzata per imprese di grandi dimensioni.
• Società Europea (SE): Questa è una forma societaria europea che consente alle aziende di operare su scala transnazionale all'interno dell'Unione Europea. Le SE sono regolate da un regolamento comunitario e sono adatte per imprese che desiderano espandere le loro attività su più mercati europei.

Queste diverse tipologie di società di capitale in Austria offrono opzioni adatte alle esigenze fiscali e di responsabilità giuridica delle imprese, consentendo loro di scegliere la struttura che meglio si adatta al loro scopo.

Costi della creazione di una GmbH in Austria

I costi totali associati alla creazione di una società con un capitale sociale minimo di EUR 35.000, inclusi imposte, tasse di registrazione e onorari legali e notarili, rappresentano approssimativamente il 10-15% dell'intero capitale sociale.

La registrazione della GmbH presso il Registro delle Imprese di solito viene completata entro un breve periodo di tempo, di circa 1-2 settimane, a partire dalla presentazione della domanda di registrazione, comprensiva del documento costitutivo notarile.

Il capitale sociale minimo richiesto è di EUR 35.000, di cui almeno la metà, ovvero EUR 17.500, deve essere versata al momento della costituzione. Se il capitale sociale supera l’importo minimo indicato, il versamento richiesto deve essere almeno del 25% del capitale complessivo, ma in ogni caso non inferiore a EUR 17.500.

Il capitale sociale può essere contribuito in denaro o in natura, attraverso beni mobili, immobili, diritti di marchio o altre attività. La metà del capitale sociale deve essere versata in forma monetaria. Per quanto riguarda la tassazione in Austria, l’unica imposta esistente per una GmbH è un’imposta sul reddito, tassata dall’IRES, con un’aliquota fissa del 25%. A partire dal 2023 si abbasserà al 24% per passare al 23% a partire dal 2024.

Tassazione di gruppo: cos’è?

La tassazione di gruppo è un concetto che offre alle imprese organizzate in gruppi di società di capitali un’opportunità unica in termini di tassazione in Austria. Questa politica fiscale consente a tali gruppi di società di consolidare le loro posizioni fiscali, creando una base imponibile comune per tutte le società affiliate all'interno del gruppo.

Questo significa che i profitti e le perdite di ciascuna società all’interno del gruppo possono essere considerati in modo aggregato per calcolare l’imposta sul reddito complessiva del gruppo, anziché trattare ogni società separatamente. Uno dei vantaggi principali di questa forma di tassazione è la possibilità di compensare le perdite di una società all’interno del gruppo con i profitti di un’altra società.